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        增值稅因為有多交稅額,申請抵減后怎么做賬務處理?

        作者:     日期: 2022/9/14    點擊率: 151     文字大?。?nbsp;     

         增值稅因為有多交稅額,申請抵減后怎么做賬務處理?

          解答:

          增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人,在實際繳納增值稅的時候,二者的會計分錄有差異。

          一、一般納稅人的會計分錄

          1.交納當月應交增值稅的賬務處理

          借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

          貸:銀行存款

          月底時:

          借:應交稅費-未交增值稅

          貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

          2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理

          借:應交稅費-未交增值稅

          貸:銀行存款

          3.預繳增值稅的賬務處理

          借:應交稅費-預交增值稅

          貸:銀行存款

          月底時或納稅義務產生時:

          借:應交稅費-未交增值稅

          貸:應交稅費-預交增值稅

          綜上所述,在正確的會計處理情形下,一般納稅人多交增值稅的,最終都會計入“應交稅費-未交增值稅”科目。在以后期間抵減的,不需要進行特別的賬務處理,以后期間產生的當期應交增值稅也會“應交稅費-未交增值稅”科目,就會自動抵減了。

          二、小規模納稅人的會計分錄

          實際繳納增值稅時:

          借:應交稅費-應交增值稅

          貸:銀行存款

          如果是多交了增值稅,也會體現在“應交稅費-應交增值稅”借方,以后期間發生銷售后會自動抵減,因此也不需要做賬務處理。

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